内部控制制度培训.ppt

文档介绍：德勤咨询(上海)有限公司
内部控制制度培训
一、走进内部控制-基本概念阐述
二、投资与融资控制
三、管理控制及其他重要控制
四、内部控制的实施
五、内部控制制度的维护与更新
六、问题与讨论
主要内容
第一部分走进内部控制 --基本概念阐述
经营回报与风险
经营回报
公司管理层
什么是风险?
风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁
商业风险和管理风险
管理风险
管理风险****惯上分为以下五类:
财务和经营信息不足
政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败
资产流失
资源浪费和无效使用
不能达到企业的目的和目标
风险如何最小化?
风险最小化
加强系统的内部控制
对可能的损失投保
当可能的风险较大时,寻求较大的回报
内部控制如何降低风险?
暴露的金额
发生的
可能性
风险的大小
内部控制
降低
成功
内部控制的重要性
有效的
内部控制
风险与经营回报的良好平衡
内部控制的重要性(续)
COSO报告《内部控制-整体架构》
AICPA《审计准则公告第78》号
《会计法》(第四章第27条)
证监会《证券公司内部控制指引》
中国人民银行《商业银行内部控制指引》征求意见稿
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