文档介绍：公司内部控制制度
——会计基本工作
第一章总则

第一条为了加强会计基本工作，提高会计工作水平，实现会计工作规范化、科学化，依照财政部《会计基本工作规范》规定，结合公司实际状况和管理规定，制定本制度。
第二章会计凭证
第二条会计凭证涉及原始凭证和记账凭证。
第三条原始凭证：各种原始记录格式、内容、填制办法、订立、传递、汇集、反馈，应做到真实、完整、对的、清晰、及时，详细规定如下：
（1）原始凭证内容必要具备：凭证名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。
（2）从外单位获得原始凭证，必要盖有填制单位公章；从个人获得原始凭证，必要有填制人员签名或者盖章。自制原始凭证必要有经办单位领导人或者其指定人员签名或者盖章。对外开出原始凭证，必要加盖本单位公章。
（3）凡填有大写和小写金额原始凭证，大写与小写金额必要相符。购买实物原始凭证，必要有验收证明。支付款项原始凭证，必要有收款单位和收款人收款证明。
（4）一式几联原始凭证，应当注明各联用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联发票和收据，必要用双面复写纸（发票和收据自身具备复写纸功能除外）套写，并持续编号。作废时应当加盖
“作废”戳记，连同存根一起保存，不得销毁。
（5）职工公出借款凭据，必要附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。
（6）经上级关于部门批准经济业务，应当将批准文献作为原始凭证附件。如果批准文献需要单独归档，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文献字号。
第四条记账凭证：依照审核无误原始凭证填制记账凭证，记账凭证涉及收款凭证、付款凭证和转账凭证。详细规定如下：
（1）记账凭证内容必要具备填制：凭证日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章。收付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章，并加盖带有日期“收讫” 、“付讫”章。
（2）记账凭证可以依照每一张原始凭证填制，或者依照若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
（3）记账凭证必要附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张重要记账凭证背面，在其她记账凭证上注明附有原始凭证记账凭证编号。如果一张原始凭证所列支出需要几种单位共同承担，应将其她单位承担某些，开给对方原始凭证分割单（分割单必要具备原始凭证基本内容），进行结算。结账和改正错误记账凭证，可以不附原始凭证。
（4）已经登记入账记账凭证，在当年内发现填写错误时，可用红字编制一张与原内容相似注销记账凭证，在摘要栏注明“注销某年某日某号凭证”，同步用蓝字重新编制一张对的记账凭证，注明“订正某日某号凭证”。如果会计科目没有错误，也可以将对的数字与错误数字之间差额，另编一张调节记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字，发现此前年度错误，应用蓝字编制一张改正记账凭证。
（5）对于记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用对的，数字精确无误，签章齐全。对伪