文档介绍：{财务管理财务知识}农
总行软件开发中心财务
管理实施细则
第八条财务预算的编制采取“自下而上”的工作程序。
(一)中心各部门应按照总行规定编制完成本部门下年度费用支出预算和资本性支出
预算草案,项目经费及时编报。
(二)中心财务部门在对各部门上报的预算草案进行审核后,汇总编制中心各项支出预
算;中心技术总监室负责固定资产购置预算草案汇总,经总经理办公会审议通过后,按照总
行当年规定时间上报总行审批。
第九条中心财务部门应根据总行审批下达的财务预算,及时编制预算分配实施方案,经
总经理办公会审议通过后,严格按照预算内容(项目)组织实施。年度财务预算具有强制性
和严肃性,在执行过程中,除特殊情况外,一般不予调整。
第三章货币资产管理
第十条中心货币资产主要指周转金,周转金由总务部拨付,用于中心日常经费的开支周
转。
第十一条现金管理
(一)收付复核。现金出纳在现金收付过程中要遵循收款复点、付款复核的原则。
(二)日清月结。现金出纳对当天的业务必须及时登记处理,当天结出账面余额,并与
周转金核对相符。月末,要与会计账的现金余额核对无误。
(三)现金使用范围。
支付出差人员预借差旅费等。
(四)现金借款规定。
1、中心人员因公出差借款,须填写“中国农业银行现金借据”,附“出差审批表”,
经主管财务副总经理签字后,到财务办理现金借款手续。单笔借款在 5,000 元(含 5000 元,
下同)以上的,应提前一天向财务预约;借款在 10,000 元以上的,须报中心总经理审批。
前次借款未结清的,原则上不再给予办理借款。
2、其他业务一般不办理现金借款,特殊情况要借现金的,须凭签报,经总经理批准,
方可办理。
(五)周转金限额。中心周转金实行限额管理,周转金库存不得超过 100,000 元。
第十二条出纳人员必须逐日盘点周转金,并与日记账核对相符。如周转金出现长短款,
由中心财务部门提出处理意见,报总行审批。
第十三条支票管理
(一)中心人员因公领用支票,须提供相关签报批件,填写“中国农业银行支票领用
单”,经主管财务副总经理签字后,到财务部门办理支票领用手续。
(二)银行托收的票据经主管部门有关人员签字确认后,由总务部财务处列支。
第十四条中心周转金的收付结算、审核、电脑录入等工作应分别由专人负责。
第十五条中心人员调离时,如有预借款,须及时办理现金或支票结算,清理完毕,方可
办理离职手续。
第十六条中心人员在出差归来或业务办理完毕后,应在一周内办理结算手续。在规定时
间内未办理还款、报销手续的,财务部门要向当事人发出“催款通知”。一个月内仍未办理
的,财务部门将不再予其办理借款业务。
第四章固定资产管理
第十七条固定资产管理按照《中国农业银行总行机关电子设备管理实施细则》执行。
第五章无形资产管理
第十八条无形资产管理按照《中国农业银行总行机关财务管理规定》执行。
第六章负债管理
第十九条负债管理按照《中国农业银行总行机关财务管理规定》执行。
第七章费用管理
第二十条中心的各项费用支出,一律纳入年度预算统一管理。
(一)费用核算内容及使用规定(详见附件 1)。
(二)费用支出的审批程序和权限。
1、工资及附加费:由行政管理部(人力资源组)负责根据总行人事部下达的工资计划
进行计算和分配,报总经理批准后执行。
2、公杂费、宣教费、水电费、邮电费、印刷费、劳动保护费、车船使用费、取暖降温
费、房屋租赁费、安全防卫费、机器设备修理费、车辆修理费、房屋修理费、房屋保险费、
汽车保险费、税金、审计费、物业管理费和其他费用,由行政管理部负责编制预算,起草签
报,编制合同,费用在 20000 元以下由主管财务副总经理审批,20000 元以上的开支须报总
经理审批。
3、差旅费、电子设备租赁费、通讯线路租赁费、其他租赁费、电子设备转运费、电子
设备保险费、其他财产保险费、法律事务费、咨询费、研究开发费、外事费、业务宣传费、
业务招待费等费用由相关部门提出计划,起草签报,编制有关合同。《出差审批表》、《业务
营销费用明细登记表》须报分管(副)总经理或主管财务副总经理审批。报销时凭有关签报
或《出差审批表》、《业务营销费用明细登记表》报主管财务副总经理审批,费用在 20000 元
(含 20000 元)以下的由主管财务副总经理审批,20000 元以上的开支须报总经理审批。
其中:房屋租赁费、电子设备租赁费、通讯线路租赁费、会议费(核算封闭式开发费
用)、研究开发费(核算外协服务费)等费用由各部门根据工作计划提出相关费用预算,以
签报形式报总行相关部门审批,根