文档介绍：练习题(计算题、业务题)
一、计算题
(一)增值税计算
,本期同类产品不含税售价2000元/台。由于商场购买的数量多,按照协议规定,厂家按售价的5%对商场优惠售出,每台不含税售价1800元;同时提供现金折扣,条件为“2/10、N/30”。空调厂10日全部收回货款。请计算该笔销售业务的增值税销项税额。
,2010年5月,销售空调取得含税销售收入170 000元,同时提供安装服务收取安装费20 000元;销售电视机100台,每台含税零售单价为2 400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入300元。要求:根据上述资料,计算上述业务的增值税销项税额。
。采取以旧换新方式销售金银首饰,换出金银首饰按同类品种销售价计算为1644000元,收回旧金银首饰作价916000元,实收回金额为728000元。要求:请计算该笔业务的增值税销项税额。
。本月向一小规模纳税人销售白酒,并开具普通发票,发票上注明金额为105300元;同时收取单独核算的包装物押金2340元(尚未逾期),计算该业务酒厂的销项税额。
,月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额40000元(假设材料成本就包括买价和运输费用两个部分),其中分摊的运输费用4650元。计算该批货物进项税额转出的数额。
,适用税率为17%。2009年2月份发生下列购销经济业务:
(1)购进原材料一批,取得专用发票上注明的价款为100000元,增值税17000元,货已验收入库;另支付运杂费2500元,其中运费2250元,建设基金50元,装卸费120元,保险费80元,已取得运输部门开具的运费发票。
(2)购进办公用品一批,取得普通发票上注明价款20000元;购进锅炉一台用于职工浴室,专用发票注明价款50000元,增值税8500元;
(3)向当地某商场销售自行车300辆,开具专用发票,不含税单价为300元/辆,商场当月付清全部货款,厂家给予了5%的销售折扣,并开具了红字发票。
(4)向某个体户销售自行车零配件,取得现金收入2340元,开具普通发票。
(5)本厂办公楼建设工程领用上月购进的生产用钢材价值100,000元。
要求:计算该企业当月应缴纳的增值税。
7. 某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2009年3月有关生产经营业务如下:
(1)销售甲产品给大商场,开具增值税专用发票,不含税销售额90万元;另外,开具普通发票,销售甲产品的送货收入运输收入
。
(2)销售乙产品,开具普通发票,。
(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为30万元,成本利润率为10%,该产品无同类产品市场销售价格。
(4)销售使用过的进口摩托车5辆,开具普通发票,;。按4%的征收率减半征收。
(5)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元,,货物验收入库;另外,支付购货的运输费用5万元,取得运输公司开具的普通发票。
(6)向农业生产者购