文档介绍：财务管理中往来账款管理分析摘要:企业或单位在生产经营过程中购销产品、提供或接受劳务形成了一定债权和债务关系,是企业或单位资产和负债的重要组成部分。往来款项是企业与客户或供应商之间的贸易往来进行的一种明细账记录,包括企业应付的款项和应收的款项等账目。据此, 分析了目前企业或单位往来账款管理中常见的问题,并提出了几点加强往来账款管理的应对策略, 以期为企业的财务管理提供有效参考。关键词:财务管理;往来款;管理中图分类号: F23 文献标识码: A 文章编号: 16723198 ( 2015 ) 22013502 企业或单位的往来账款主要包括应收账款、预付账款以及其他形式的应收账款等。往来账款依据性质的不同, 分为应收方面的账款和应付方面的账款两个方面,应付账款和应收账款是企业经济发展过程中的重要项目。在目前市场信用环境并不良好的情况下, 市场的信用危机也日益严重, 企业往来款项的增加并不利于企业的发展, 不仅会造成企业一定程度上的资金周转困难, 使其在短期内无法偿还债务, 还会使企业的会计信息弄虚作假,影响企业信誉度。 1 往来账款管理中的常见问题 往来账款处理不规范,内控管理责任不明确一些企业上层管理人员对往来账款重视程度不够, 没有具备较高的风险意识, 在新增往来账款时没有对其进行科学的风险评估, 使企业的往来账款出现循环债务的现象, 甚至背上沉重的债务。企业的会计人员对往来账款的实际业务没有足够的了解, 使有些经济业务在发生时被记入一个明细账户中, 在业务核销时又被记入到另一个明细账户中, 导致日后账款的核对难度加大。由于单位或企业领导对往来账款管理意识淡薄, 认为往来账款的存在很正常, 没有建立明确的内控管理责任制度, 使得往来账款长期的存在于企业生产经营活动中。 往来账款核对不及时由于往来账款形成的原因多种多样, 企业对往来账款的管理没有形成定期的对账制度, 若是往来账款的条理记录不清, 在日后极易出现核对账目、索要账款混乱的现象, 例如有些单位的账面上还长期保留着的往来账款, 而对方单位已经清算注销了。一般而言, 对于欠款企业, 在债权人要求进行对账时常常是一种抵触的态度, 这样也增加了企业往来账款管理核对工作的难度, 导致往来账款账目混乱, 在日后进行催款时也难以有序进行,给企业的经济效益带来影响。 会计业务能力不强,往来账款口径不一致每个公司或企业的财会工作制度都不一样, 有些单位的财务管理上分工较细, 出纳、主管会计以及记账会计分别负责具体的财务事务, 这就导致最后对账时容易出现单位记账时间与相关口径不一致。造成这种现象的原因除了财务管理的全局规划没有做好以外, 还由于会计人员的业务能力不强, 没有足够的岗位责任心和团队精神, 在工作中缺乏沟通, 相互推卸责任,使得往来账款管理工作不规范。 往来账款清理核销工作不到位由于以上几点原因对往来账款管理工作的不完善, 使企业或单位出现往来款项名存实亡、长期挂账的现象, 这样就使得企业可以根据自身需要进行虚假报账或瞒报利润, 利用往来账款达到调节利润的目的。会计人员对往来账款的清理核销工作不到位, 会造成企业不必要的经济损失, 例如已作坏账的应收款收回或不需付的款项付出时未作及时的账务处理, 这样就给不法行为提供了机会,出现个人***或账外小金库。 2 加强财务管理