文档介绍：酒店管理财务财务部制度与程序及盘存
财务部制度与程序
明确财务工作的任务和目的,更好地为企业经营服务
一、财务部在实施经营策略方面应起的作用:
A) 事前同运营部门联合进行预测、预算;
B) 在运作中起到良好的监督和控制作用;
C) 在事后要做到认真准确的核算。
二、根据经济效益为尺度财务部应完善自己的职能:
A) 加强财务部的预算职能:对酒店的各项工程和维修必须由工程部报预算
数,并由财务部审核,董事长批准。财务部对各项在建工程和维修工程
实行单独核算严格控制。
B) 加强财务部的控制职能:
(1) 内部控制:树立财务部的控制观念,建立岗位责任制,制定完善书面
程序,保持准确完整的书面记录,强化对现有电脑和软件的应用。
(2) 加强酒店内部收入的控制:加强酒店内部收入的控制,强化帐单资料
的查对工作,强化单据的控制,管理和保存,完善销售、服务,收款
相互独立,使单单相扣,环环相连,将错误和舞弊行为控制到最低点。
(3) 采购的内部控制:强化采购单的控制,使用部门和仓库根据自己的需
要,在各种物品达到库存最低点时,填写采购单,以减少物品的积压
和损耗;采购的审批必须按照酒店的程序执行,采购部订货前应征询
三个和三个以上的采购价格,价格审批人员禁止直接与供应商打交道。
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叶予舜  二〇一四年五月七日星期三
上级管理人员应不定期地检查物品的数量和质量,坚决杜绝采购人员
在收货人员忙时,兼做验收工作。负责核准付款的会计人员必须严格
把好最后的审核、付款关,做到所有手续完备,所有问题审清解决再
最后付款。
(4) 加强对应收帐款的回收工作,核定每个客户的欠款限额,一旦客人的
消费达到限额,必须采取措施,尽快收回帐款。编制应收帐的帐龄分
析表,有助于掌握应收帐的变动情况。
三、对成本费用的控制是酒店最为重要的工作,一定要自上而下地一抓到底。
1. 营业成本的控制,预算控制,以报告期实际发生的各项费用的总额及单项
发生额与预算数相比较,在接待量不变的情况下成本不应超过预算数。加
强主要消耗品的指标控制,加强单位标准成本控制,严格遵守货物的收发
存制度,每月定期到各部门进行实地盘点,减少物品的报损,对盘亏、盘
盈和损毁变质的物品要及时查明原因,分清责任。
2. 对营业费用、管理费用要有计划并分解到各部门,作为掌握和考核费用支
出的依据,对劳保用品要严格执行部门规定的发放标准和使用期限。
存货的管理
存货指库存的各种物资:包括库存商品、原材料(食品、调料)、低值易耗
品(布草、工服)、物料用品(餐饮用具、维修材料、客房用品、办公用品)等。
—低值易耗品:是指酒店使用流动资金购置的不够成固定资产条件的财产,
即单位价值在 2,000 元以下(不包括 2,000 元)100 元以上的为低值易
耗品。
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—物料用品:为酒店生产、经营上必须使用的物资,包括单位价值 100 元
以下的物品,以及工具、用具等有保管价值的一切物品,如维修材料、客
用品、卫生品、办公用品,以及加工用品、餐具、炊具、瓷器、玻璃器皿
等。
—采购部在购进商品、原材料时,要搞好市场信息调查,做到购销对路,把
好进货质量和价格关,严禁质次价高的商品和原材料购入。
—实行实物负责制,保管员负责验质检斤,把好验收关。所购商品、原材料
验收前出现的问题由采购员负责,验收后出现的问题由保管员负责,严格
验收制度,防止“跑、冒、滴、漏”。
—定期进行存货的清查盘点,对于存大于销,品种质量不对路的应及时采取
措施,滞销、积压在半年以上的要确定专人进行摊销和处理,防止存货长
期积压、变质,造成资金损失和浪费。对于盘盈、盘亏及破损、报废的存
货应及时查原因,视情况处理,属于责任事故的责任人要承担经济责任。
—对客用品、餐饮用具等由酒店采购部统一负责管理。营业部门如需购置,
必须提前审报“采购申请单”到采购部,由采购部按规定程序办理。除采
购部外,各部门原则上不得对外签订合同,如需外签购货合同,必须经董
事长审批,然后要报财务部备案,并在付款前 10 天通知财务部,以便财
务部筹集安排采购资金。
—办公用品由各部门按实际需要向采购部提计划,经总经理、财务总监批准
后,由采部负责采购。各部门领用办公用品须填写出库单,由部门经理、
财务总监签字后到仓库领取,月末耗用的办公用品,成本控制将各部出库
单汇总后报会计入账。
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叶予舜  二〇一四年五月七日星期三
—库管员对存货应定期或不定期进行盘