文档介绍：酒店管理财务酒店财务管理存在问题的原因
企业集团的概念
作为现代社会中典型的一种经济组织形式,企业集团起源于 19 世纪末 20 世
纪初的欧美等工业化国家,其最初形式是垄断财团。而“企业集团”一词的出现与
应用,首先是在二战后的日本。如今,企业集团作为一种以产权为纽带的多法人、
多功能、多国化和多样化的经济组织,被世界上的多数国家广泛采用。由于企业集
团具有多法人、多种联系纽带、多层次组织、多样化经营、多功能以及多国化等
基本特征,其治理方式自然较一般公司制企业复杂。企业集团既要通过股东大会、
董事会、监事会和经理层等权利机构的设置,以及其他控制和激励机制的设计,解
决集团公司内部各个企业面临的代理问题,把握好出资人与经营者之间的关系;还
要通过资本、人事、组织及契约等联结纽带以及多种控制和协调手段的运用,处理
好企业集团内部各成员之间的代理及交易费用问题,以发挥企业集团的整体优
势。
资金管理的概念
何谓资金管理?“资金”就是企业在生产过程中的资金运动及其所体现的经
济关系:“管理”是为实现目标所进行的最有效与最经济的活动,是对行动的反
映、计划、组织、控制、监督和调节。因此,“资金管理”,就是依据国家的政策
和法律,根据资金运动的特点和规律性,有效地组织企业的资金运动,正确地处
理相应的资金关系。
资金管理模式分为集权模式和分权模式。
1 
叶予舜  二〇一四年五月六日星期二
资金集中管理的概念
资金集中管理主要是针对大型公司(企业集团)的资金管理策略。它要求企
业充分利用企业集团资金规模大的优势,强化和集中资金管理,从而更好地发挥
资金在企业管理中的重要作用。
企业集团资金集中管理的主要内容有:
一是集中管理闲置资金和银行账户,即集团公司依托财务公司或者单独
成立结算中心,具体负责资金集中管理工作,分公司在财务公司或结算
中心确定的结算银行开设账户,并按集团公司要求将资金存入该账户,
集团公司统一核定各分公司最高存款余额,对于超过核定存款余额的资
金,由财务公司或结算中心通过银行网络进行归集,并有计划地调剂给
需要资金的分公司使用。
二是集中管理融资,即集团公司将分公司银行贷款、融资权和对外担保
权进行统一管理,有效控制资金风险。
资金集中管理模式
目前在国内,一般有 5 种资金集中管理模式。
1 统收统支模式:该模式是指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部
门,各分支机构或子公司不单独设立账号,现金收支的批准权高度集中在经
营者。统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡,提高现金的流转效率,
但是不利于调动各层次开源节流的积极性,影响各层次经营的灵活性,以致
降低集团经营活动和财务活动的效率。
2 拨付备用金模式:拨付备用金模式是集团总部按照一定的期限统拨给所属分
2 
叶予舜  二〇一四年五月六日星期二
支机构或子公司一定数额的现金,以备其使用。各分支机构发生现金支出,
持有关凭证到母公司财务部报销以补足备用金。
3 结算中心模式:结算中心通常设立于集团总部的财务部内,负责办理内部各
分支机构现金收付和往来结算业务,是一个独立运行的职能机构。各子公司
在集团结算中心开立