文档介绍：企业所得税纳税申报表
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第一部分企业所得税纳税申报表概述
一、《企业所得税纳税申报表》
《企业所得税纳税申报表》,是企业所得税的纳税人履行纳税义
务,以规范格式向税务机关申报纳税的书面报告,也是税务机关审
核纳税人税款缴纳情况的重要依据。《企业所得税纳税申报表》以全
国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础,并按税收规定进
行调整计算的方法,来确定应纳税所得额和应纳所得税额。
二、《企业所得税纳税申报表》填报依据
《企业所得税纳税申报表》采用以全国统一的企业会计报表所反
映的利润总额为基础,并按税收规定进行调整计算的方法,来确定
应纳税所得额和应纳所得税额。因此,纳税人在填报时,一要按照
全国统一的财务、会计制度规定,正确核算和反映企业在某一纳税
期内的利润总额;二要在此基础上,严格按照企业所得税税法规定
中有关应纳税所得额的确定办法和申报表中的具体要求进行调整、
计算,正确申报应纳税所得额和应纳所得税额。
三、《企业所得税纳税申报表》的种类
《企业所得税纳税申报表》分为两种,一种是《企业所得税季
度纳税申报表》,另一种是《企业所得税年度纳税申报表》。
四、《企业所得税年度纳税申报表》的组成
《企业所得税年度纳税申报表》分为《企业所得税年度纳税申报
表》主表及附表。附表包括:附表一:《企业所得税纳税调整项目表》、、
附表二:《企业所得税减免项目表》、《企业弥补亏损报备表》。
附表三:《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表》。
五、《企业所得税年度纳税申报表》主表与附表之间的关系
《企业所得税年度纳税申报表》主表与附表之间有密切关系。附
表是为计算主表的相关项目而设置的,是主表项目的细化。在填写
主表前应首先填写附表。
六、《企业所得税纳税申报表》的填报范围
凡依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细
则》的规定缴纳企业所得税的纳税人,无论盈利、亏损还是享受减
免税,以及何种行业、何种经济性质、采用何种申报方式,均应按
照税法规定和填报要求,按期填报《企业所得税纳税申报表》进行
申报纳税。
七、企业所得税纳税申报时间
企业所得税季度纳税申报时间为月、季度终了后 15 日内,向其
所在地主管税务机关报送《企业所得税季度纳税申报表》,年度终了
后 2 月底前,向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税
申报表》主表及附表一至三。
八、《企业所得税纳税申报表》填报书写要求
(一)普通申报表的填报要求
1、纳税人必须按照要求填写《企业所得税纳税申报表》及附表,
保证填报数据的真实、准确、逻辑关系正确,并保证表与表之间制
约关系正确;
2、保证《企业所得税纳税申报表》及附表填报数据的完整,无
数据的项目填“0”,不得漏项;
3、《企业所得税纳税申报表》及附表数据的填写须工整、清晰,
不得涂改、勾划。
(二)、采用 OCR 扫描格式进行企业所得税纳税申报时,填写申
报表的要求
采用 OCR 扫描格式进行企业所得税纳税申报时,填写申报表的
要求更加严格。
1、纳税人必须按照要求填写《企业所得税纳税申报表》及附表,
保证填报数据的真实、准确、逻辑关系正确,并保证表与表之间制
约关系正确;
2、用黑色签字笔按“填写标准”的字体在方格内填写;
3、表内各项指标必须填写齐全,不得缺省;
4、填完的字符不得涂抹勾划,填错的字符可在方格内用涂改液
覆盖,待涂改液完全干后再重新填写;
5、单位盖章需用红色印油,不得将“单位章”盖在表中所填的
数据区域和黑色标识块上。
第二部分《企业所得税季度纳税申报表》的填写
一、《企业所得税季度纳税申报表》的格式是:
企业所得税季度纳税申报表
申报所属日期年月日至年月日金额单位:元
计算机代码申报单位
地址及电话缴款书号
经济类型行业入库级次
项目行次本期累计数
收入总额 1
利润总额(应纳税所得额) 2
适用税率 3
应纳所得税额 4
期初未缴所得税额 5
减免所得税额 6
查补以前年度税额 7
实际已缴纳所得税额 8
本期申报延交所得税额 9
实际应补(退)所得税额 10
应交城服费额 11
主管税务机关:
企业公章税务所:
受理申报日期: 年月日
企业申报日期: 年月日审核人:
办税人员姓名: 录入人:
二、表头内容填写:
计算机代码:填写税务机关编排的代码。
申报所属日期:填写申报当期的税款所属起止日期。由于企业
所得税的征收采取季度预征、年度汇算清缴,因此季度申报表数据
均按累计数据填报。所属日期是: