文档介绍：关于拉弗曲线的疑问及其拓展
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内容摘要:
本文认为,拉弗曲线在静态的情况下存在有一些问题,通过最低效用假设,证明在100%税率点时税收收入和国民产出并都不像拉弗曲线指出的等于0,根据这个得到新的拉弗曲线;同时文中建立了GDP、税收收入T和平均税率t三者之间的模型,并以此模型为基础,推导出短期拉弗曲线、动态拉弗曲线长期拓展、GDP-t及其拓展曲线。
关键词:拉弗曲线动态拓展最低效用假设
Abstract:
There are a series of problems of the Laffer Curve in static economy , with minimum utility hypothesis , this paper proved that the government revenue and GDP are not 0 as the Laffer Curve pointed out when t=100%,that demonstrates a new Laffer Curve. Then a model to analyze the relations of GDP、T and t is given,and the diagram of “short-run Laffer Curve”、“optimal long-run Laffer Curve” and “GDP-t Curve” basen on this model was plotted. With the empirical data of China from 1978-2003, this article proves the existence of short-run Laffer Curve in China,also gives two optimal tax rate—one for T maximum, the other for GDP maximum.
Key words: Laffer Curve dynamic extend minimum utility hypothesis
前言
1974年,拉弗和一些政治家坐在华盛顿的一家餐馆里,为了说服当时的美国政府实施他的减税计划,拉弗顺手拿来一块餐巾并在上面画上了一个图来说明税率如何影响税收收入。这个曲线就是著名的“拉弗曲线”。
t
T
A
C
E
B
D
100%
0
税收禁区
拉弗曲线
1、关于拉弗曲线的讨论
“拉弗曲线”最早是由拉弗的好友万尼斯基(Wanniski,1978)在他的文章《赋税、收益和“拉弗曲线”》中提出来的。严格来说,拉弗曲线是一个命题,即“总是存在两个税率,使得政府的税收收入相等。”(拉弗命题)["There are always two tax rates that yield the same revenues."]
拉弗本人(Laffer,2004)从减税的角度解释拉弗曲线的时候说,由于减税存在两个作用,一个是算术作用(arithmetic effect),减税使得税收收入减少;一个是经济作用(economic effect),减税有利于人们努力工作,增加社会产出。算术作用和经济作用总是相反的。当二者结合时,情况就变得复杂,从而总是存在两个税率,使得政府的税收收入相等。简单表示就是图示的曲线。
海德生(Henderson,1981)表达了对拉弗曲线的不同看法。海德生认为:拉弗必须假设人们对因为减税而增加的实际收入用于购买商品他们获得的效用和政府用他们的钱为他们购买商品的效用一样,而这就暗含了政府对个人的偏好完全了解而且有能力满足这种偏好以至于政府为个人作出的决策和个人自己作出的决策给自己带来的效用是一样的。如此高效万能的政府在现实生活中显然是不存在的,从人们一有机会就会偷税就可以看出来。并且减税使得个人对闲暇的需求和实际收入都增加了,所以就必须绘制出一条更加复杂的拉弗曲线。海德生绘制了他的T-t曲线(图中称为海德生曲线),图中包含两个拉弗山顶,
T
A
B
100
0
t
海德生曲线
在A点减税,并不能使得税收收入增加,因为闲暇的相对价格上升,工人有可能用多出的收入购买闲暇。
盖斯勒和杰瑞森(Guesnerie and Jerison,1991)认为当拉弗曲线有多个顶点(拉弗山顶)的时候,从一个顶峰移动到另外一个顶峰不一定会使得税收收入上升除非新的顶峰比原先的还要高,他们的观点与海德生比较类似。加瓦里(Gahvari ,1989)认为增加的政府支出的积极作用要比征税给经济带来的收缩作用大,从而如果支出的膨胀作用足够大,税收的增长也将伴随着国民收入的增长。