文档介绍：分公司财务管理流程
 
为加强分公司财务管理,有效控制费用支出,保证投资人和经营者的合法利益,使投资人及时掌握分公司的经营状况,特制定本流程。
一、     日报表管理
1、          各分公司应于每日下午6时前将财务收支日报表、销售明细日报表、库存商品进销存日报表、赠品日报表传真至总公司财务部和执行总经理。
2、          财务收支日报表由出纳编制,销售明细日报表由会计编制,库存商品进销存日报表、赠品日报表由库管员编制。
3、          各日报表编制完成后由分公司会计复核,城市经理审核后方可上报。
4、          总公司会计严格审核各分公司日报表之间的钩稽关系是否平衡,发现问题及时向执行总经理反映,并由分公司解释原因,审核无误的日报表经汇总后报送执行总经理和董事长。
5、          日报表报送流程
城市经理
会计
出纳、会计、库管

总公司会计
编制复核审核
 
执行总经理、董事长
 
 
审核
6、          日报表格式附后。
二、     财务收支两条线管理
1、          各分公司所有经营收入原则上应全部转入总公司帐户,总公司根据分公司的要货计划进行抵扣,各分公司的支出项目由总公司另行安排。
2、          各分公司应于每月25日前上报下月支出预算明细(工资除外),并分上、下半月编制,未按时报送预算的,视同无支出,总公司将不予划款。
3、          各分公司支出预算由会计编制,经城市经理审核后,报送至总公司会计,总公司会计依照管理制度和费用标准进行审核,审核无误后上报执行总经理和董事长。
4、          费用预算应与销售收入挂钩,总公司根据各地区的经营情况制定销售费用率,分公司的费用支出不得超过销售费用率标准。
5、          分公司的预算经审批后,总公司将在每月1日和16日分两次从分公司上交的经营款项中划转。
6、          坚持专款专用的原则,未经总公司批准,不得互相挤占和挪用。
7、          预算内支出由分公司掌握使用,预算外支出需单独申报,由执行总经理和董事长批准后方可执行。
8、          总公司依据各分公司经营状况分别制定库存限额,库存限额按成本价计算,未达到库存限额的,由总公司补充货源,超过库存限额的要货计划,原则上不予发货。
9、          为节约财务成本并便于操作,当经营款项每达到元(具体由总公司协商制定)则必须转入总公司帐户。
10、      支出预算编制报送流程
总公司会计
城市经理
分公司会计

执行总经理、董事长
编制审核发现问题复核
 
 
 
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