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科技类公司财务管理规定
公司财务管理制度
目 录
事会批准后冲销提取的坏账准备。
期末对于单项金额重大（100万以上）的应收款项逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对于单项金额非重大的以及经单独测试后未发现减值的应收款项，采用账龄分析法与个别认定法，按如下比率计提坏账准备。
账 龄
计提比例（%）
1年以内
5
1—2年
10
2—3年
20
3—4年
30
4—5年
50
5年以上
100
第十五条 存货
存货分类：公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的设备、材料及在产品、产成品和低值易耗品等。
存货取得和发出的计价方法：取得时按实际成本计价；发出时按个别计价法核算。
低值易耗品采用一次摊销法核算。
存货盘存制度：公司存货盘存采用永续盘存制。每年年终或必要时进行实地盘存。
存货跌价准备确认标准及计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计量。存货的可变现净值为预计未来净现金流量。
第十六条 固定资产
固定资产的定义及分类：公司固定资产包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机械设备、运输设备和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值（或所属资产组）在RMB2000元以上，使用期限超过2年的，也列入固定资产核算。
固定资产计价，按取得时的实际成本计价。
折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法。对已计提减值准备的固定资产按减值后的金额计提折旧。
按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定年折旧率如下：
资产类别
折旧年限
净残值率
年折旧率
机械设备
5
5%
19%
办公设备
3
5%
%
运输设备
4
5%
%
固定资产减值：期末，对固定资产进行检查，按固定资产可回收金额低于其账面价值的差额确认并计提固定资产减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该资产所属的资产组为基础计提。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。
第十七条 无形资产
无形资产包括公司的专利权、专有技术及财务软件等。
无形资产按照取得时的实际成本进行初始计量，结合准则规定及实际情况，在受益期内均匀摊销。
第十八条 一般核算原则
公司职能部门发生的费用核算到各部门、业务招待费用核算到部门+职员；
经营部门发生的费用记入销售费用；
公司项目核算以合同为单位，所发生的成本费用归集到生产成本、制造费用、研发支出等科目中。
第十九条 往来科目
购销往来都通过应收（含应收票据）、应付科目核算，不再通过预收、预付科目核算；
应收账款（含应收票据），按项目+客户核算；应付账款按项目+供应商核算；
其他应收、其他应付按单位往来和个人往来分别核算。
第二十条 收入确认
工程总承包项目：年度内完成的项目，在达到合同规定的“安装完成并验收合格”且取得客户的书面验收证明时，确认收入；跨年度的项目，在年终根据完工进度确认收入。
锅炉及相关设备销售：按合同约定的要求交付且经济利益很可能流入时确认收入；
技术服务：年度内完成的，在按合同要求提供相关技术成果时，确认收入；跨年度的，在年终根据完工进度确认收入。
第四章 基础管理工作
第二十一条 会计电算化管理
原则上，非会计电算化工作人员不得使用财务模块，特殊情况确需使用时，经财务总监批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应账务数据和功能模块的正确性。
每月对会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。
第二十二条 预算管理
公司实施全面预算管理，重点是项目成本预算。实际付款或报销时，在经审批的预算限额内据实支出。
项目成本预算由项目负责人制定，期间费用预算由各部门经理制定。
预算审核或审批的顺序为：预算制定→部门经理签字→会计审核→财务总监审批→总经理审批→董事会审批。
项目成本预算：由项目负责人（会同采购人员）就可能发生的所有直接成本费用，包括材料、设备、人工（各种