文档介绍：财务支出管理制度
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制定人
制定日期
审批人
批准日期
版号
一、目的:
为了进一步完善财务管理,严格控制成本费用,规范财务流程,特制定本制度。
二、管理范围:
本制度所称的财务支出,是指个人款项支付、单位款项支付。个人款项支付包括费用报销和预借款;单位款项支付包括养老、医疗、市场、行政等外部往来单位款项支付。
三、操作流程及审批权限:
医院付款流程及审批权限表:
控制点
流程及权限
预借款
费用报销
单位款项支付
经办人
填制借款单或申请单
整理、粘贴单据并填写报销单据
填写报销单(附发票、合同)
会计
审批
经营单位主管
审批
总经理
单笔金额超过30000元,须报总经理批准。
董事长
单笔金额超过50000元,须报董事长批准。
出纳
支款(现金支出10000元以上,原则上提前一天与出纳预约)
开具支票或网银转帐
★有特别规定的支出,具体签批流程按照第四项第(三)款执行。
四、具体管理办法:
(一)个人款项支付包括费用报销和预借款两种形式
1、费用报销
(1)费用报销应由经手人亲自办理,逐级审核签批后,出纳方可支付款项。
(2)职责:会计主要对单据的内容完整和金额的真实性、单据是否合法、填写和粘贴是否符合规定、是否计划内用款进行审核;各社区主任主要对报销业务的真实性、金额及其用途是否符合规定进行审核; 总经理主要是对单据的内容、金额是否合理进行审核;出纳在支付或报销时,应再次核对金额票据等项目,如有疑问,应及时向负责人或总经理咨询反映。
2、个人借款
(1)个人借款是指将款项预先支付给个人办理业务的情况。
(2)发生预支款项时,经办人应先填写《借款单》,详细填写借款金额、借款人、借款用途及日期等内容后,按照上述审核程序办理。
(3)出纳支付个人预支项目款项,登记现金日记帐后,应及时将借款单报财务处冲账。
(4)经办人报销时,应按照上述审核程序办理费用报销手续,出纳根据借款与实际支出的差额,多退少补。手续完善后,出纳将原《借款单》退回经办人,个人借款流程结束。
(5)责任人预支款项经济业务完成后,应在十个工作日内持票据冲销个人挂帐。财务应对此予以及时督促,原则上财务对前借款款项未销帐的责任人不予以办理新的借款业务。借款除备用金外,经催促仍未结清的,财务部应从责任人当月
工资中扣回借款款项。
(二)单位款项支付包括养老、医疗、市场、行政等外部往来单位款项支付。
1、外部往来单位款项支付:
(1)对该类型下发生的结算项目原则上应有经营单位与对方签署的正式合同。
(2)款项结算采用经营单位与对方单位直接结算,但由我方经办人办理。月结货款的,则由供应商办理审批手续(填制支付单据,粘贴送货单、入库单等)。
(3)初次办理业务时,经办人应持合同原件和复印件到财务处,由财务对复印件内容与原件是否一致进行审核后,按上述审核程序对项目内容、结算金额、结算条件进行审核和监督,合同原件存财务部备案。
(4)对单位付款但结算项目完成后或接近完成时才能获得发票的情况,财务应先以预付形式办理款项结算审核支付,按对方单位挂“预付帐款”科目核算,待经办人将反映项目内容的发票及其他(如:购买设备应有固定资产验收单、工程项目应有竣工结算(对方单位提供)及工程竣工验收