文档介绍：集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]
养生会馆成本投入及盈利分析
莲花福苑
养生会馆成本投入及盈利分析
一、开店成本分析
（一）养生馆装潢投资及综合性配套预算：
集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]
养生会馆成本投入及盈利分析
莲花福苑
养生会馆成本投入及盈利分析
一、开店成本分析
（一）养生馆装潢投资及综合性配套预算：
装修费用预算?
占投资额15%左右
设备投入预算?
占投资额55%左右
产品种类选购?
占投资额10%左右
产品策划及促销的预算?
占投资额5%左右
人才投入
占投资额15%左右
（二）营业目标与利润：
　　1．养生馆收入项目：A会员卡销售、B产品销售、C服务收入
　　2．养生馆支出项目：
　　（1）日常损耗（水、电、电话、维修）
　　（2）员工福利、薪资
　　（3）产品的采购和库存
　　（4）宣传费、DN单张、公关费
　　（5）固定资产（包括仪器设备、装修）折旧（按2年算）
（6）杂支（店内管理费用及零星开支）
（7）其他，包括税金等
二、利润分析
　按养生馆12间房间，12个床位，面积约380平方米，固定资产投资万元。
（一）每月支出
支出项目
支出额
分析原则
日常损耗
800元/月
水电支出
员工福利、薪资
22000元/月
按运营方案配置10人，除业绩外每人平均2200元/月
宣传费、公关费
1000元/月
按每月10人次以朋友式免费体验，成本投入为50元/次；另加其他宣传支出
（二）盈方平衡点
　　按高附加值的报建服务行业常规收费，可假定单次每人服务收费168元/次，单次服务成本60元/次（产品约35元，服务提成约25元），单次服务毛利为108元/次。
　　所有开支：800+22000+1000=23800元/月（除开服务成本）
　　平均每天开支：23800÷30=793元/天
盈方平衡点：793÷108=7人次/天，即达到销售收入几乎等于全部成本。
（三）收入
假设按养生馆每日服务人次为12人，单次每人服务收费为168元，单日理想服务收入为2016元，每月服务收入额601800元；
收入单次服务毛利1560元/天，每月毛利46800元。
三、营业目标的确定
在高附加值的保健服务行业，设定营业目标时，通常以获利率70%来计算。
　　案例：预计本养生馆每个月的支出为23800元
营业目标=23800÷=79333元/月就能保证养生馆的正常利润。
对比利润收入，月服务收入与利润目标差额为79333-60180=19225元，利润目标差额以增加辅助产品销售及提高房间服务频率解决。
四、营业分配
（一）分配原则
服务收入与产品销售收入在总收入中的比例，由于服务收入受空间、设备、员工数量等条件限制，不可能无限制增加，但产品销售却基本不受这些条件的限制。
建议本养生馆遵循6：4的比例，即服务占6，销售产品占4，销售产品的比例越高，意味着养生馆越赚钱，但是不能无限地提高它的比例，服务收入的比重下降