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现金流量表是反映项目在计算期内的现金流入、现金流出和净现金流量的表格。
编制现金流量表的主要作用是计算财务内部收益率、财务净现值和投资回收期等反映项目盈利能力的指标。现金流量表可以分为全部投资现金流量表和自有资金流量表。
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第七章投资项目财务评估
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第七章投资项目财务评估
资产负债表
资产负债表能综合反映项目生产期间企业的全部财务状况,较全面地反映项目各年的资产、负债和资本金的增减变化情况和相互间的关系。
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第七章投资项目财务评估
一融资前分析
(一)静态指标
全部投资回收期指标:Pt
Pt=(累计净现金开始出现正值年份-1)
+上年累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量
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第七章投资项目财务评估
(二)动态指标
1净现值(NetPresentValue,NPV)
n项目寿命期(包括建设期和生产期)
CICashInflow现金流入量
COCashOutflow现金流处量
I项目贴现率
第七章投资项目财务评估
净现值法优缺点:
当NPV≥0时,可考虑接受该项目
多方案比选时,NPV愈大,项目可能愈优
优缺点
考虑了资金的时间价值
全面考虑了项目整个寿命期的经营状况
直接用货币金额表示,经济意义明确
i难以确定
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2内部收益率法:InternalRateofReturn,IRR
NPV=0=
净现值法例子
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