文档介绍：酒店管理财务酒店财务预算管理控制会计的财务处理
财务控制是酒店财务管理工作的重点,贯穿财务管理工作的始终。酒店财务
控制需从财务预算着手,合理预计酒店收入、成本费用以及资金需要量,以此作
为财务控制的基础:同时,酒店需要对各部门获取收入以及发生成本费用的全过
程进行合理控制,以实现酒店经营利润,并与财务预算相比较,评价酒店的经营
业绩。
酒店财务预算控制
一酒店预算编制
酒店财务管理工作是从编制预算开始的。酒店财务管理的重要任务就是要科
学合理的编制预算,合理组织、严格落实,并最终依据和预算执行情况的对比分
析,评价酒店经营成果。所以,酒店财务预算编制得是否合理,直接关系到酒店
财务工作质量,影响酒店经营活动和经济效益。
根据考虑问题的角度不同,酒店财务预算依据编制预算的种类和形式也不同,
可以有多种分类:
依据预算编制的时间划分,可以分为长期预算和短期预算。长期预算通常时
间在 3~5 年,着重于酒店的战略发展方向,故又称战略性预算;短期预算通常
是一年和一年以下,酒店可以分别编制一年、一季、一个月的预算。
依据预算的范围划分,可以分为部门预算和店级预算。部门预算是对酒店某
一特定部门的营业收入和成本费用以及营业成果的预测;店级预算是酒店所有部
门预算的汇总。
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叶予舜二〇一四年十一月二十一日星期五
根据预算的内容划分,可以分为营业收入预算、成本费用预算和现金预算。
营业收人预算是对酒店营业部门的营业收入及其相关因素变动所作的预测;营业
成本费用预算是对酒店各部门的营业成本和营业费用及其相关因素变动所作的
预测;现金预算是对酒店现金收入、现金支出以及现金结余情况所作的合理预测。
预算需要多方面人员参加,酒店一般要为此成立预算委员会,通常由酒店总
经理、副总经理、财务总监、部门经理等管理人员组成。预算从基层开始由下而
上编制,各部门讨论协调,最后由财务部正式编制,由总经理审批。
(一) 酒店收入预算编制
1. 客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的,而收入预算
需要首先预测酒店客房收入,它根据客房销售分析预测客房出租率、
双开率、散客、团队、长住、会议等客人的销售比率和平均房价来确
定。
酒店客房价格通常依据酒店住宿客人性质(散客、团队、会议、长住
等)、季节性(淡季、旺季)、不同房间型号(套间、标间、商务间等)等
不同制定。由于各类客人的房价标准不同,住宿的天数和销售结构不
同,酒店需要合理预测各类客人在不同季节租用客房的情况和出租结
构。先预算出平均房租,才能编出客房销售收入预算。
2. 餐饮销售收入预算。酒店餐饮销售预算是在酒店客房销售预测的基础
上,分开餐次、按住店及非住店客人分别进行预测的。具体包括:
(1) 人数预测。早餐(中餐、晚餐、夜宵)用餐人数,其中包括住店客人和非住
店客人;
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(2) 平均消费预测。早餐(中餐、晚餐、夜宵)食品平均消费、早餐(中餐、晚
餐、夜宵)饮料平均消费,并依次编制餐厅营业预算表。
3. 酒店其他部门销售预算
酒店其他部门如商品部、康乐部等销售预算。前者是以商品部各营业
柜组上年度各销售额为基础,确定计划增减百分比来预测各营业柜组
各月销售收入和部门销售收入。康乐部一般是根据前几年平均每出租
一间客房各康乐项目的收人为基础,再根据客房预测出租间天数来预
算各康乐项目的销售收入和康乐部门的销售总收入。
(二) 酒店成本贾用预算编制
1. 餐饮成本预算编制。餐饮成本预算编制是酒店餐饮部门根据酒店客房
销售、平均消费以及成本率等相关资料,对酒店未来餐饮成本的消耗
所作的合理预测。可以以此预测酒店消耗和经营效益、衡量工作业绩。
酒店餐饮成本预算依次需要经历四个过程:预算依据估测、平均消费
及用餐人数的初步分析、餐饮营业及成本预算、预算结果的比较及调
整。
(1) 预算依据的估测。酒店餐饮成本预算依据的估测包括成本估测和增
长估测。
成本估测:各餐厅(中餐厅、西餐厅、咖啡厅等)食品成本百分率、各
餐厅(中餐厅、西餐厅、咖啡厅等)饮料成本百分率;增长估测:食品
价格增长率、饮料价格增长率。
(2) 平均消费及用餐人数的初步分析。
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根据预算依据估测的结果,按餐厅分析酒店平均消费及用餐人数的
变化。这一过程输人计算公式,采用计算机辅助手段即可迅速得出。
(3) 餐饮营业及成本预算。餐饮营业及成本预算是整个餐饮营业预算的