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会计期间:
被审计单位:
调查问题
是
否
不适用
备注
?
、帐和印章分管责任制?
,是否不能彼此相互代理兼办?
、会计档案保管工作?
?
、按规定操作签名以明确责任?
、并事前经过领导批准?
、复核收、付款手续制度?
9银行支票是否指定专人管理,建立领用责任制?
?
?
“收讫”章和个人图章?
?
、领用登记簿?
、涂改单据现象?
?
?
?
?
,核对银行存款余额?
?
?
,是否将超过库存限额的现金送存银行?
?
(发票/支票)是否有专人保管?
?
?
:
A编制销货发票
B核准折让和销货退回
C签发应付票据
?
?
?
初步评价:
经内控问卷和简易测试后,初步认为内控制度的可信赖程度为:
高()中()低()
调查结论:
审计人员:审计日期:复核人员:复核日期:
内部控制调查表(控制环境)
序号
项目
调查内容
备注
一、组织构架
1
董事会、监事会、经理层的相互制衡
董事会及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格和议事规则是否明确并严格履行。
是
2
董事会、监事会、经理层致力于内部控制建设和执行
、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的职责分工。
是
,按照职责分工提出内部控制评价意见,定期听取内部控制报告,督促内部控制整改,修订内部控制要求。
否
3
组织机构设置科学、精简、高效、透明、权责匹配、相互制衡
,能够控制各项业务关键控制环节,各司其职、各尽其责,不存在冗余的部门或多余的控制。
是
、制定了权限指引并保持权责行使的透明度。
是
4
组织架构适应性
是否定期梳理、评估企业治理结构和内部机构设置,发现问题及时采取措施加以优化调整,是否定期听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见,按照规定的权限和程序进行决策审批。
是
5
组织架构对子公司的控制力
是否通过合法有效的形式履行出资人职责,维护出资人权益,特别关注异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
是
二、发展战略
1
发展战略科学合理,既不缺乏也不激进,且实施到位
、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略。
是
,确定不同发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
是
,是否明确战略委员会的职责和议事规则,并按规定履行职责。
是
,并报董事会和股东(大)会审议批准。
是
2
发展战略有效实施
,编制全面预算,确保发展战略的有效实施。
是
。
是
3
发展战略科学调整
是否及时监控发展战略实施情况,并根据环境变化及风险评估等情况及时对发展战略科学做出调整。
是
三、人力资源
1
人力资源结构合理、能够满足企业需要
。
是
、任职条件和工作要求,选拔是否公开、公平、公正,是否因事设岗、以岗选人。
是
2
人力资源开发机制健全有效
、培训、辞退与辞职、薪酬、考核、健康与安全、晋升与奖惩等方面的管理制度。
不完全是
,培训是否能满足职工和业务岗位需要,是否存在员工知识老化。
是
3
人力资源激励约束机制健全有效
,并严格考核评价,以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据。
是
。
是
。
否
。
是
。
是
四、社会责任
1
安全生产体系、机制健全有效
、操作规范和应急预案,切实做到安全生产。
是
,对安全生产的投入,包括人力、物力等,是否能保证及时发现、排除生产安全隐患。
是
,是否妥善处理,排除故障,减轻损失,追究责任。是否有迟报、谎报、瞒报重大生产安全事故现象。
是,否
2
产品质量体系健全有效
是否建立严格的产品质量控制和检验制度并严格执行,是否有良好的售后服务,能够妥善处理消费者提出的投诉和建议。
是
3
切实履行环境保护和资源节约责任
,采取措施促进环境保护、生态建设和资源节约并实现节能减排目标。
否
,合理开发利用不可再生资源。
是
4
促进就业和保护员工权益
,保持工作岗位相对稳定,积极促进充分就业。
是
、同工同酬、建立科学的员工薪酬制度和激励机制,是否建立高级管理人员与员工薪酬的正常增长机制。
是,是
,足额缴纳社会保险费。
是
,落实休息休假制度。
是
,创造平等发展机会。
是
五、企业文化
1
企业文化具有凝聚力和竞争力,促进企业可持续发展
,积极培育具有自身特色的企业文化,打造以主业为核心的企业品牌,促进企业长远发展。
是
、监事、经理及其他高级管理人员是否在文化建设和履行社会责任中起到表率作用,是否促进文化建设在内部各层级的有效沟通。
是
,使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。
是
,平等对待被并购方的员工,促进并购双方的文化融合。
无并购
2
企业文化评估具有客观性、实效性
,重点对董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度,以及员工对企业未来发展的信心做出评估。
否
,巩固和发扬文化建设成果;进而研究影响企业文化建设的不利因素,分析深层次的原因,及时采取措施加以改进。
否
六、风险评估
1
目标设定
:是否有明确的目标、目标是否具有广泛的认识基础、企业目标是否与企业战略相匹配。
是
:各业务层面目标是否与企业目标一致,各业务层面目标是否衔接一致,各业务层面目标是否具有操作指导性。
是
,确定相应的风险承受度。
是
2
风险识别
。
是
,内外部风险识别机制是否健全,是否识别影响公司目标实现的风险。
是,是,是
,分析关键成功因素。
是
3
风险分析
。
适用
。
比较准确
。
比较准确
4
风险应对
、企业文化的一致性。
基本一致
。
基本匹配
七、控制活动
1
控制措施足以覆盖企业重要风险,不存在控制缺失、控制过度
。
是
。
是
、恰当。
是
、非系统性业务事项制定相应的控制措施,并定期对其执行情况进行检查分析。
是
,相关应急预案的处置程序和处理结果是否有效。
是
2
控制活动运行符合控制措施规定
针对各类业务事项的主要风险和关键环节所制定的各类控制方法和控制措施是否得以有效实施。
是
八、信息与沟通
1
信息收集处理和传递及时、准确、适用
是否有透明高效的信息收集、处理、传递程序,合理筛选、核对、整合与经营管理和内部控制相关信息。
是
2
反舞弊机制健全
。
是
。
是
、妥善地作出处理。
是
3
沟通顺畅
、企业与外部有关方面之间的沟通是否有效。
是
、监事会和经理层是否能够及时掌握经营管理和内部控制的重要信息并
进行应对。
是
。
是
4
利用信息化程度
,利用信息技术提高对业务事项的
自动控制水平。
是
,是否对信息技术风险进行识别、评估和防范。
是
、访问与变更、数据输入与
输出、文件储存与保管、网络安全、硬件设备、操作人员等方面,确保信息系统
安全稳定运行。
是
,利用信息技术固化流程、提
高效率、减少或消除人为操纵因素。
是
。
是
九、内部监督
1
内部监督能够覆盖并监控企业日常业务活动
,并积极整改。
是
,及时识别环境和业务变化。
是
,是否按重要
程度将发现问题如实反馈给内部控制机构,是否积极采取整改措施。
是,是,是
,监督人员是否具有
胜任能力和客观性。
是,是
,审计委员会和内部审计机构是否独立、充分
地履行监督职责,审计监督与内部控制沟通是否顺畅。
是,是,是
。
是
,是否制定内部控制自我评价办法
和考核奖惩办法,明确评价主体、职责权限、工作程序和有关要求,定期组织开
展内部控制自我评价,报送自我评价报告,合理认定内部控制缺陷并分析原因,
提出整改方案建议。
是,是,
2
内部控制缺陷认定科学、客
观、合理且报送机制健全
—贯的执行。
是
、深入地研究分析,提出并实施整改方案,采取适当
的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告,督促业务部门整改,重大缺陷并
按规定予以披露。
是
,是否追究相关责任单位和责任人的责任。
是
,并对历年发现的内部控制缺陷及其整改情
况进行跟踪检查。
是
3
内部控制建设与评价文档妥善保管
。
是
,确保内部控制建立与实施过程的可验
证性。
是
,是否有证据表明确已实施了有效
控制或者替代控制措施。
是
摘要
企业货币资金的内部控制是企业内控的一个重要组成部分,货币资金控制的好坏直接关系到企业的生存、发展、获利。内部控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠,货币资金失去有效控制是现在中小企业普遍存在的问题,在实际工作中,常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被***或挪用的现象,因此必须建立和完善企业货币资金内部控制制度,提高会计管理水平。
货币资金作为标准的支付手段,其主要特点是具有可接受性和最强的流动性,可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务。由于货币资金是社会一般财富的代表,是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产,所以极易被盗窃、挪用、短缺或发生其他舞弊行为。货币资金的流动是否合理和恰当,对单位的资金周转和经营成败影响极大。加强对货币资金的管理和核算,对于保护单位和国家财产的安全和完整,稳定金融市场秩序,维护财经纪律,促使单位管好、用好货币资金具有十分重要的意义。
关键字:货币资金内部控制制度设计