文档介绍：表4-1 索引号:
(审计机关名称)
交付使用资产审计程序表
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
,取得当年新增项目办理资产交付时的所有资料,包括:竣工报告、监理报告、验收报告、资产交接清单等,检查交付使用资产是否符合交付条件,交付手续是否齐全、合规。
,检查:
(1)是否与原在建工程所反映资产构成相符。
(2)各项资产入账金额是否与相应在建工程决算数相符。
(3)是否与“在建工程”总账、明细账相符。
,对照“建安投资“、“设备投资“、“待摊投资”和“其他投资”明细账,检查交付使用资产成本计算的正确性:
(1)房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本,包括建筑工程成本及应分摊的待摊投资。
(2)动力设备和生产设备等固定资产的成本,包括:需要安装设备的采购成本;安装工程成本;设备基础、支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本;应分摊的待摊投资。
(3)运输设备及其他不需安装设备、工具、器具、家具等固定资产和流动资产的成本,一般仅计算采购成本,不分摊“待摊投资”。
(4)无形资产和递延资产的成本,一般按照取得或发生时的实际成本计算,不分摊待摊投资。
(5)役畜、基本家禽、林木等固定资产的成本,包括役畜、基本家禽、林木等的实际购置成本、饲养培育费用及应分摊的待摊投资。
,检查是否在年初建新账时,冲转用投资借款形成的交付使用资产。
。

审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: