文档介绍：表4-4 索引号:
(审计机关名称)
设备投资审计程序表
审计期间___
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
,审核设备、工具、器具是否属于项目概算范围之内。
,检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账,并按世界银行支付类别设置三级明细账。
,检查:
(1)不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全,数字是否正确,内容是否与明细科目相符。
(2)转入“设备投资”科目的,是否进行了开箱检验,并办理了设备入库单。
(3)需安装的设备是否凭设备出库单入账,并符合以下三个条件:设备的基础和支架已经完成;安装设备所必需的图纸资料已经具备;设备已经运到安装现场,开箱检验完毕。
(4)当年转出或减少的设备投资,应检查其转出是否经过批准,手续是否齐备;转出的数额是否准确,是否与竣工决算清单上相关记录一致。
,审核设备是否按时到货,预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。
,确认设备实际存在并与账面记录相符。
。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: