文档介绍：山东财政学院
教授、硕士生导师赵英林
公司财务管理基础
课程简介与时间安排
本课程大约24课时,安排6讲
的内容:

第一讲:公司财务管理基本知识
一、财务管理的概念
财务管理是组织公司财务活动,处理公司财务关系的一
门学科和一项经济管理活动。
要理解公司财务管理这个概念,关键是先分析公司的财务
活动和财务关系。
(一)财务活动
所谓公司财务活动就是指以现金收支为主的公司经营资金
运动的总称。
在市场经济下,一切物资都具有一定的价值量,公司消耗
掉的一些物资,生产出的商品,
都是物资,用货币表示就是资金。公司
从事生产经营活动必须先拥有一定数量的资金。
然后运用这些资金购买生查资料和劳动力;再
把劳动要素在生产过程中同技术、信息组合,生产
出商品;商品要出售,收回投入的资金并取得利润;
利润还要分配。
这个生产经营活动过程,一方面是资金的不断
收入与支出;另一方面表现为各个经营环节的财务活
动。
我们可以将其图示如下:
货币资金储备资金生产资金成品资金货币资金

采购供应环节生产环节销售环节
从货币收支看也可以表示为下图
如果我们再把视野扩展,突破上面的
生产经营活动,看清公司全部资金收支
活动,它大致就是个大方面的财务活动:
即:;
;
;
。
(二)财务关系
所谓财务关系就是指公司在组织财务活动时,
与上下左右各个方面发生的经济关系。
这方方面面的经济关系,包括公司筹资活
动、投资活动、生产经营活动、资金利润分配等
活动中,与各个利益方面的经济关系。我归纳了一下,
大致有以下十种财务关系:
(股东)的财务关系;
(子公司)的财务关系;
;
;
;
;
;
、客户的财务关系;
;
。
二、财务管理的特点
财务管理同公司的其他
管理比较,具有以下特点:

公司的财产分为实物和货币,称为物资管理与
财务管理。其他管理有时使用实物量、使用价值
量、或者劳动量等等。财务管理是侧重价值,通过
资金、成本、利润等对公司价值的形成、实现、分
配等进行管理。

市场经济下一切经济活动都需要钱,财务管
理的对象是资金,是资金的供应、运用、收回和
分配,谁的经济活动也离不开资金。

财务管理是站在全局的角度,
对公司系统的筹划与控制,不管
什么样的经济活动,也不管发生
在那个部门或者经营环节,都要
以价值进行衡度,通过财务指标
反映和评价,自始至终把经济效
益放在首位。所以,它处处讲究
成本观念,处处考核成本;讲求
资金时间价值,追求效益,把利
润当作主要指标,追求综合效益
三、财务管理的地位与作用
根据系统论的原理,公司是一个由若干
相互联系、相互作用的要素构成的具有特
定功能的系统。公司有了资本、组织、人
力资源、劳动资料、技术和信息就能进行
生产经营活动,从而产生经营管理,形成
管理系统。就现代公司讲,至少应该包括
生产管理系统、采购供应管理系统、市
场营销管理系统、人力资源管理系统、技
术与信息管理系统、财务管理系统等。
不同的国家在不同的历史时期,不同的
公司在不同的公司生命周期,企业管理的
重点是不相同的。但公司的财务管理始终
处于重要地位,这与其管理资金分不开,因
为市场经济下的经济活动以货币为媒介。