文档介绍：第四章
企业会计报表审计
第二节资产负债表审计
的主要内容
根据账户期末余额直接列示
(例如:应收票据、应收股利等)
根据几个账户期末余额相加减列示
(例如,货币资金、存货)
根据有关账户内容分析列示
例如,应收账款、应付账款、
预收账款、预付账款
表内勾稽关系(平衡公式)
与其他报表勾稽关系
(如未分配例如、存货、货币资金等)
与上年报表勾稽关系(期初数复核)
报表项目数字
项目勾稽关系
项目内容真实性
财务状况初评
第三节利润及利润分配表审计
根据账户本期发生额直接列示
根据几个账户本期发生额相加减列
(例如,其他业务利润)
表内勾稽关系(平衡公式)
与其他报表勾稽关系
(如主营业务收入、主营
业务成本、期间费用等)
报表项目数字
项目勾稽关系
项目内容真实性
获利能力
【案例】宏达公司是上市公司,在股东大会召开前,根据董事会决议编制了2003年利润分配表。
项目
本年实际
调整后金额
一、净利润
150,000
加:年初未分配利润
0
二、可供分配的利润
150,000
减:提取法定公积金
5,000
提取法定公益金
7,500
三、可供股东分配利润
127,500
减:已分配优先股股利
17,500
提取任意公积金
37,500
已分配普通股股利
60,000
四、未分配利润
12,500
利润分配表 2003年度
2004年3月,该公司经股东大会批准的利润分配方案如下:
1、提取法定盈余公积金15,000元
2、提取法定公益金12,000元
3、分配优先股股利17,500元
4、提取任意公积金34,500元
5、分配普通股股利55,000元
【要求】
1、股东大会批准的上述利润分配方案与董事会提请批准的报告年度利润分配方案不一致。在这种情况下,是重新编制并披露2003年的利润分配表,还是调整2004年初未分配利润?