文档介绍：论建筑企业集团公司内控制度建设中图分类号:F270文献标识:A文章编号:1009-4202(2012)12-000-02摘要建筑企业集团公司普遍存在内控制制度不够健全,且执行效果不理想等现象,本文分析了建筑企业内控制度建设的现状,叙述了内控制度的主要内容,并对多项建设措施进行了分析。关键词建筑企业集团公司内控制度一、前言若一个企业的内控制度不完善,不仅不利于企业自身的发展,也会影响到企业在行业竞争过程中的长足生存。由于国家近年来对房地产的大力调控,也促使建筑公司收到更为严峻的挑战,这要求建筑企业切实强化其内控管理措施,建立健全限制机制,保持内部经济运作的规整性,才能保证工程的责任指标如期实现,促进企业发展。二、建筑公司内控状况内控制度现阶段尚未充分发挥出作用,企业内部存在着比较严重的会计数据造假、施工及管理支出不当、资金使用不规整等情况。从建筑企业的内控制度方面来找原因:(1)企业尚未建立起完善合理的内控制度,且无法做到很好的执行[1]。目前大多数建筑企业都没有足够重视建立其内控体制,导致体制内容不尽合理。例如会计职位的人员安排以及职位本身设计不合理,过多业务相互交叉,显得过于杂乱,有些企业过分注重“能者多劳”这一说法,让会计工作者一人做多人的工作,没有将职责划分明确,会计工作的前期审核、中期复核及后期监督程序形同虚设。(2)大多数建筑企业尚未设立审计职位,审计工作没有受到足够的支持,往往不循章法,内控制度流于形式。(3)企业内部领导的绩效考核制度不合理。我国的大部分建筑企业都盲目追求上缴款额,追求经济利润,缺少对企业内部综合指标的统计。甚至部分分公司领导为追求政绩,叫财会人员制作假的财务数据。(4)主管层设立不科学的考核指标。因为领导的在任绩效任务完成程度息息相关,有些领导就会通过制作虚假的会计报表来完成上级指定的指标。(5)会计工作者缺乏专业素质。会计人员数量激增,但专业素质却没有与之相应,一些素质低下者混入会计行业,这部分人员不了解相关的制度、法规和法律,甚至只会一味讨好领导,造成企业内部得不到应有的控制,管理力度微弱,会计数据不可靠,资金运作不严谨等情况严重[2]。三、,将控制能力融入其中,使得组织机构自然就用于预防和保护功能。作为集团公司,必须对下属建筑企业进行下列方面的监督:(1)集团公司监督企业机构组成的科学合理性。在设立企业内部机构的时候,不仅要考虑到企业日常工作的需求,也要顾及内控制度的需求,努力使所设机构精简而完整。(2)监督企业明确合理地进行分工。一个科学的组织机构中不可缺少合理的分工制度。一项业务需要数个独立部门分别进行完成,不可以仅由单个人员或部门一己承担。例如建筑项目的分包工作,由经营管理机构跟外包管理机构签署分包合同文件;专项施工机构安排外包人员的实际施工;质监机构专门负责核查外包队伍和人员的作业质量及施工安全;劳动机构负责核算外包过程所的费用,项目经理予以批准,最后由财务机构结款。这一系列程序表现企业内部各个职能部门各司其职,促进工作井然有序地进行。监督企业贯彻岗位责任制度。经济方面的责任制无疑是核心,确定单位内领导层及各岗位部门的职责,不论某个细节产生问题,都可以追究到具体责任。根据企业中的实际状况,设立业务线上的各种责任制,如