文档介绍：涉税指标分析
唐永琪
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一、综合性分析指标
(一)实耗法增值税税负率=购进扣税法税负率+[(期末存货-期初存货)×税率+固定资产抵扣数-进项转出+期初留抵+运费×7%])÷应税收入←→行业平均毛利率×增值税税率
(二)所得税税负率=所得税÷利润总额←→所得税税率
二、具体分析指标
1、赊销率=△应收帐款÷[本期主营业务收入×(1+增值税税率)]--------反映资金回笼,同时结合△应付帐款分析;
2、销售合同完成时间=[(预收帐款余额/定金比例)÷(1+增值税税率)] ÷本期主营业务收入
存货可供销售时间=存货余额÷本期主营业务成本;结合下期进项分析
3、应收帐款周转期=(360×平均应收帐款)÷[本期主营业务收入×(1+增值税税率)],在掌握企业收帐政策基础上,与企业实际收帐期(资金回笼天数)比较;
4、存货周转期= (360×平均存货)÷本期主营业务成本,与企业上期、实际、行业平均、同行业其他企业生产天数比较;
5、简计法:
存货余额最低控制数=剔除固定资产进项后的期末留抵税金÷适用税率,主要用于负申报的单位;
精算法:
存货余额最低控制数=[销项-主营收入*(1-行业毛利率) *物耗率*税率+期末留抵税金] ÷适用税率
主营收入*(1-行业毛利率)*物耗率*税率和本期申报抵扣的进项税额----剔除固定资产进项及费用类进项影响进行比较,从而判断存货余额的变化方向和大小。
6、开票率=发票开具的不含税收入额÷本期申报的应税收入;
7、专用发票平均开具额=专用发票开具的应税收入额÷本期专用发票开具份数,与发票限额比较;
8、其他应付款变动率=其他应付款变动额÷期初其他应付款,并将其他应付款余额与应付帐款余额比较;
9、未分配利润变动额(理论数)=本年净利润—本年利润分配数—使用数(满5年补亏、增资等),与实际变动额比较;
10、盈余公积变动额(理论数)=本年净利润×10%或者15%—满5年补亏、增资,与实际变动额比较;
11、运费进项占进项总额比重=(运费进项税额÷进项税额总额)×100%——3----5%
运输费用总额÷销售收入总额(防止油费抵顶运费);
12、进项税额控制数= [∑(产品产量×单位产品材料费用) +期末原材料-期初原材料]×税率+销售运费÷ (1-7%)×7%+水电费进项+固定资产进项税额或者[ (主营收入×(1-毛利率) ×物耗率+期末存货-期初存货) ×税率+销售运费÷ (1-7%)×7%+水电费进项+固定资产进项税额]与实际申报抵扣的进项税额比较;
13、劳动生产率=产值÷本期水(电)费或者职工平均人数
14、进项税额构成,进项税额需要根据其业务内容分析其构成情况,一般分为存货类、固定资产类、费用类-----管理费用、营业费用;
15、收入成本弹性系数=主营业务收入变动率÷主营业务成本变动率---------1;
0%<主营成本变动率-主营收入变动率<2%
16、年管理费用率=年管理费用÷年主营业务收入收入,应该与收入基本呈反向同步变化;
17、年营业费用率=年营业费用÷年主营业务收入收入,年营业费用率正常情况下应该基本稳定;
18、固定资产折旧率