文档介绍：。库存现金:存放财会部门由出纳人员保管银行存款:存放银行或其他金融机构可随时支取其他货币资金按照存放地点和用途划分§1库存现金现金的特点货币性:交易媒介、价值衡量的尺度与会计记录的货币单位;通用性:直接用于支付各项费用与清偿各项债务;无限制可流通性:在一国或者他国自由流通。如果受法律与约定的限制或者他国货币不能在本国自由流通,则不属于现金。我国会计中,现金的概念是狭义的,仅指库存现金,包括库存的人民币和外币现金。现金的使用范围职工工资、津贴;个人劳务报酬;根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;向个人收购农副产品和其他物资的款项;出差人员必须随身携带的差旅费;银行规定结算起点(1000元人民币)以下的零星支出。企业与企业之间的经济往来除上述规定外,应当通过开户银行进行转账结算。库存现金的限额库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要,允许企业留存现金的最高数额;这一限额由开户银行根据企业的实际需要和距离银行的远近核定,一般按照企业3—5天的零星开支需要量确定;边远地区和交通不便地区的企业库存现金的限额可以多于5天,但不得超过15天的零星开支需要量;限额一经确定,企业应当严格遵守,超过部分及时送存银行。不准坐支现金企业的现金收入应及时送存银行。坐支:企业将收入的现金直接用于支付支出,以现金净额入账。现金的核算分类核算根据现金收付原始凭证,编制记账凭证收到现金借记“库存现金”,支付现金贷记“库存现金”序时核算根据现金收付原始凭证,按照业务发生的顺序逐笔登记在现金日记账中。三栏式现金日记账:借方、贷方、余额