文档介绍：中成海华税务师事务所欢迎各位欢迎各位参加中成海华公司举办的参加中成海华公司举办的出口退税业务培训班出口退税业务培训班广东中成海华税务师事务所有限公司广东中成海华税务师事务所有限公司电电话: 话: 020-38871960 020-38871960 http:\\ http:\\ 中成海华税务师事务所生产企业出口退生产企业出口退( (免免) )税培训提纲税培训提纲一出口货物退(免)税概述二出口货物退(免)税计算三出口货物退(免)税操作实务四出口货物退(免)税管理五免、抵、退税会计核算六生产企业免抵退税申报流程七出口货物退(免)税相关业务简介八出口货物退(免)税文件法规九生产企业操作实例中成海华税务师事务所第一章第一章出口货物退出口货物退( (免免) )税概述税概述?退(免)税存在的背景公平竞争税收管辖避免双重征税中成海华税务师事务所 ?退(免)税概念出口商自营或委托出口的货物,除另有规定者外,可在货物报关出口并在财务上做销售核算后,凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还或免征增值税、消费税。报关出口做销售核算凭有关凭证国家税务局增值税、消费税第一章第一章出口货物退出口货物退( (免免) )税概述税概述中成海华税务师事务所第一章第一章出口货物退出口货物退( (免免) )税概述税概述?退(免)税基本原则 1. 公平税负、退多少 4. 宏观调控原则中成海华税务师事务所第一章第一章出口货物退出口货物退( (免免) )税概述税概述?退(免)税基本条件 1. 出口商范围√对外贸易经营者√没有出口经营资格委托出口的生产企业√特定退(免)税的企业和人员中成海华税务师事务所第一章第一章出口货物退出口货物退( (免免) )税概述税概述 2. 货物范围一般退(免)税的货物范围√属于增值税、消费税征税范围√报关离境的货物√财务上作销售处理货物√出口收汇并已核销的货物√按月向税局退(免)税申报特准退(免)税货物范围中成海华税务师事务所第一章第一章出口货物退出口货物退( (免免) )税概述税概述?退(免)税税种——增值税、消费税√增值税退税率(七档): 17%、 13%、 11%、 9%、 6%、 5%、 4% √消费税退税率: 生产企业出口货物一律免征消费税; 消费税退税率为其征税率,即征多少退多少。中成海华税务师事务所第二章第二章出口货物退(免)税的计算出口货物退(免)税的计算?以财税[2002]7 号《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》?国税发[2002]11 号《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》以上述两个文件为主要依据。中成海华税务师事务所第二章第二章出口货物退(免)税的计算出口货物退(免)税的计算第二节第二节退(免)税计算方法退(免)税计算方法退(免)税计算方法√“免、退”税(外贸企业适用) √“免”税√“免、抵、退”