文档介绍：^
| You have to believe, there is a way. The ancients said:" the kingdom of heaven is trying to enter". Only when the reluctant step by step to go to it 's time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it.
-- Guo Ge Tech
第三章财务预测与计划
第一节财务预测
一、财务预测的含义与目的
:估计企业未来融资需求
:
、有于应变助
二、财务预测的基本方法
(一)销售百分比法
销售百分比法的基本原理
:P、76
、费用、资产、负债与销售收入间存在稳定的百分比关系
:企业的资产、负债与销售收入间存在稳定的百分比关系
例:A公司2002年销售收入1000万,存货300万, 应收账款500万….,应付账款600万…,预计2003年销售收入1200万。预计的资产、负债为多少。(假设销售百分比不变)
ABC公司融资需求预测
资产
上年期末实际
占销售%(上年销售额3000万元)
本年计划(销售额4000万元)
流动资产
700
长期资产
1300
资产合计
2000
短期借款
60
应付票据
5
应付款项
176
预提费用
9
长期负债
810
负债合计
1060
实收资本
100
资本公积
16
留存收益
824
股东权益合计
940
融资需求
 
负债和股东权益合计
2000
备注:销售净利率保持上年水平,股利支付率为30%
基本步骤
。本例:
备注:销售净利率保持上年水平,股利支付率为30%
资产
上年期末实际
占销售%(上年销售额3000万元)
本年计划(销售额4000万元)
流动资产
700
长期资产
1300
资产合计
2000
短期借款
60
应付票据
5
应付款项
176
预提费用
9
长期负债
810
负债合计
1060
实收资本
100
资本公积
16
留存收益
824
股东权益合计
940
融资需求
 
负债和股东权益合计
2000
注意:按基期计算
资产
上年期末实际
占销售%(上年销售额3000万元)
本年计划(销售额4000万元)
流动资产
700
700/3000=%
长期资产
1300
1300/3000=%
资产合计
2000
 
短期借款
60
N
应付票据
5
N
应付款项
176
176/3000=%
预提费用
9
9/3000=%
长期负债
810
N
负债合计
1060
 
实收资本
100
N
资本公积
16
N
留存收益
824
N
股东权益合计
940
 
融资需求
负债和股东权益合计
2000
备注:销售净利率保持上年水平,股利支付率为30%
、负债及所有者权益
资产
上年期末实际
占销售%(上年销售额3000万元)
本年计划(销售额4000万元)
流动资产
700
%
4000×%
=
长期资产
1300
%
4000×%
=
资产合计
2000
短期借款
60
N
60
应付票据
5
N
5
应付款项
176
%
4000×%=
预提费用
9
%
4000×%=12
长期负债
810
N
810
负债合计
10