文档介绍：资产负债表的编制
大丰职教中
张春平
填制和审核
会计凭证
「>登记账簿匚
编制财务
会计报告
初始环节
中心环节
最终环节
会计核算的三个基本步骤
知识目标
(1)理解资产负债表的概念、编制依据及结构
(2)掌握资产负债表的编制方法
2、能力目标:
提高学生的实际操作能力
概念
资产负债表是指反映企业某一特定日期(如月末、季
末、年末)的财务状况的会计报表。
二、编制的理论依据
资产=负债+所有者权益
三、结构:
左右账户式
资产=负债ψ所有者权益
负债
资产
所有者权益
四、编制方法
(一)年初余额
(二)期末余额
资产负债表
资产
期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
库存现金银行存款
借款
应收票据
款
应收账
其他货币资金
项
预(根据
工薪酬
负债表的“相去
一年内到却
流动
余额
原材料在途物资库会计账簿
非流动资产
存商品生产成本周中有关账
固定资产
转材料存货跌价准期末余额
填列
在建工程
备
固定资产清理
所有者权益
无形资产
实收资本
其他非流动资产
未分配利润
非流动资产合计
所有者权益合计
资产总计
负债和所有者权益总计
1、根据某个总账账户的期末余额直接填列
2、根据若干个总账账户的期末余额分析计算填列
(1)“货币资金”项目
(2)“存货”项目
(3)“未分配利润”项目
①平时应根据“本年利润”和“利润分配”账户的余额计算填列
②年度终了,该项目可以只根据“利润分配”账户的期末余额列。
3、根据有关总账所属的明细账的期末余额分析计算填列
(1)“应收账款”项目
应收账款预收账款(借方)
(2)“预付账款”项目
预付账款应收账款(借方)
(3)“应付账款”项目
预付账款应收账款(贷方)
(4)“预收账款”项目
预收账款应收账款(贷方)
根据有关总账及明细账的期末余额分析计算填列
5、根据有关资产账户与其备抵账户抵消的净额填列
(1)“固定资产”项目
(2)“无形资产”项目
1、某企业2007年2月1日向银行借入一年期借款230000元,3
月1日向其他金融机构借入半年期借款240000元。则
3月份资产负债表中的“短期借款”项目的金额是多少?
“短期借款”项目的金额=230000+240000=470000元
2、某企业2007年12月31日结账后,“库存现金”科目余额12
000元,“银行存款”科目余额4500000元,“其他货币资金
科目余额为1500000元。则资产负债表中“货币资金”项目
的金额是多少?
货币资金”项目的金额=12000+4500000+1500000
=6012000元