文档介绍：总: 银行存款是企业存入银行或其他金融机构的款项,企业应在银行开立帐户,以办理存款和转帐结算等。企业开立帐户的种类有以下几种: 1基本存款户办理日常结算和现金支取(企业只能开设一个) 2一般存款户为业务方便而开设,不得支取现金 3临时存款户因临时业务需要而开的暂时性帐户 4专业存款户根据企业特定需要而开立的具有特定用途的帐户详细: 基本存款账户基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户,任何单位只能开立一个基本存款账户。(一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户, 不得同时开立多个基本存款账户。) 存款单位的现金支取,只能通过基本存款账户办理。# n9 c- c7 z4 g8 W9 f 出纳基础知识: 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要, 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户, 但需在基本存款账户上登记。根据规定, 只要存款人具有借款或其他结算需要, 都可以申请开立一般存款账户。要强调的是, 一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行(指同一营业机构)开立。该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。 5 q( a+ ?:N y0 W8 q 专用存款账户: 按照法律、行政法规和规章的规定, 存款人具有特定用途需专项管理的资金,要纳入专用存款账户使用和管理。为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想, 适应新经济形势下国家对各类特定用途的资金专项管理的要求, 对纳入专用存款账户管理的资金的明确规定如下: (1) 按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金, 如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等,必须纳入专用存款账户使用和管理。 1 h2 z- c- s. E, }9| (2 )具有专项投资用途的资金,如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等,为加强其使用和管理,保障投资人利益,一并纳入专用存款账户管理。(3) 其他需要专设账户管理的资金, 如金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费等,也纳入专用存款账户管理。) ~! _9 ^. V, y, ^, p5 U" p 对下列资金的管理和使用, 存款人可申请开立专用存款账户: B* Y" q% h:u n. q- x) _/y(1 )基本建设资金; (2 )更新改造资金; (3 )财政预算外资金; 9 X( S2 X' S# `. r4j(4 )粮、棉、油收购资金; (5 )证券交易结算资金; (6 )期货交易保证金; (7 )信托基金; 8 }5 h% m! K# K" ^'G (8 )金融机构存放同业资金; bbs.**.com * t7 c8 q3 O9 s"j (9 )政策性房地产开发资金; / v$A u" A! i4 X2 O ( 10 )单位银行卡备用金; ( 11 )住房基金; ( 12 )社会保障基金; 0 M9 f* s;f O( p- u; L2 p3 `3 S3 g& \ ( 13 )收入汇缴资金和业务支出资金; ( 14 )党、团、工会设在单位的组织机构经费; ( 15 )其他需要专项管理和使用的资金。 b 临时存款账户: 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户, 临时存款账户最长使用年限不超过两