文档介绍：2009 年度企业所得税纳税申报相关业务讲解
目录
一、企业所得税年度纳税申报表变化
二、试行企业所得税年度纳税网络申报
三、2009 年度上海市企业所得税汇算清缴客户端
四、企业所得税年度纳税申报表填报及客户端输入要点
五、《企业所得税年度纳税申报表》表样
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2009 年度企业所得税年度纳税申报相关业务讲解
一、企业所得税年度纳税申报表变化
(一)《企业所得税年度纳税申报表(A 类)》变化
(2)《过渡期税收优惠及其他税收优惠明细表》的修改
(1)增加了免税收入、不征税收入项目
为了细化其他免税收入、不征税收入项目,在本表中增加一些空行,纳税人可填报具体
的收入项目名称和收入金额。
(2)修订了减免税项目
删除了已经执行到期的减免税项目,增加了新税法下的减免税项目,具体如下:
①删除“符合财税(2002)208 号文件规定的企业”减免税项目;
②增加“经营性文化事业单位转制企业”、“技术先进型企业”、“打捞企业”减免税项
目;
③增加“其他设备抵免企业所得税”、“商贸型、服务型企业”抵免和抵扣企业所得税
项目。
(9)《享受企业所得税减免税项目情况表》的修改
本表反映除技术转让所得项目外的所有享受企业所得税减免的所得计算全过程,列举了
执行到期的减免税项目和新增减免税项目:
(1)经营有线电视网络企业从农村居民用户取得的收视费、安装费所得;
(2)企业实施 CDM 项目。
(二)《企业所得税年度纳税申报表(B 类)》的修改
《核定征收企业收入总额明细表》的主营业务收入项目按照国税发〔2008〕30 号文件
列举的八大行业分类,便于每年6 月底前的核定征收企业征收方式的鉴定工作,以此确定下
一年度核定征收企业预缴企业所得税所适用的应税所得率。
二、试行企业所得税年度纳税网络申报
除汇总纳税企业外,本市居民企业所得税年度纳税申报将试行网上申报。
为了实现本市企业所得税年度纳税电子申报,今年企业所得税处与征管与科技发展处联
合开发了企业所得税年度纳税电子申报系统,为保证企业所得税年度纳税申报数据的准确
性,增加了一些指标校验功能,如当年实际缴纳的企业所得税额、减免税情况等。考虑到跨
地区经营的总机构汇总后的本期实际缴纳企业所得税额与征管系统的数据不一致,因此,汇
总纳税的总机构到主管税务机关进行年度纳税申报。
企业所得税年度纳税电子申报成功后,企业不能再重复电子申报,若发现已申报的数据
有误需要修改,只能到主管税务机关重新办理年度纳税申报。
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企业所得税年度纳税电子申报流程:
财税网站下载《2009 年度企业所得税
汇算清缴客户端》等相关客户端
《2009 年度企业所《上海市企业研究开发《居民企业财务《企业年度关联
得税年度纳税申费用加计扣除(客户会计报表》数据业务往来报告
报表》数据输入端)》数据输入输入表》数据输入
进入 eTax 系统企业端提交汇算清缴数据
审核出错,提示修改
eTax 系统进行数据审核
审核通过
将数据包上传税务征管系统
审核出错
提示申报失败
征管系统接收数据并审核
征管系统
审核通过
申报成功
申报成功,征管系统记账、征收
三、2009 年度上海市企业所得税汇算清缴客户端
(一)汇算清缴客户端结构
为了做好企业所得税纳税申报数据分析以及纳税评估工作,需要收集居民企业财务会计
报告数据,因此,市局将居民企业财务会计报告与《企业所得税年度纳税申报表》(A 类和 B
类)设计在一个客户端中,具体结构如下:
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《2009 年度上海市企业所得税汇算清
缴客户端》
《2009 年度企业所得税年度《2009 年度企业所得税年度《居民企业年度财务
纳税申报表(A 类)》纳税申报表(B 类)》会计报告》
企业基本信息情况表企业基本信息情况表一般企业财务会计报表(17 套)
主表主表金融企业财务会计报表(5 套)
事业单位等财务会计报表( 套)
附表一~附表十一收入总额明细表 7
核定征收企业财务会计报表(24 套)
(二)居民企业财务会计报表种类
(1)一般工商企业
企业适用会计制度编号
企业会计准则(一般企业) 101
企业会计制度 102
小企业会计制度 103
行业会计(工业企业) 104
行业会计(商品流通) 105
行业会计(施工企业) 106
行业会计(房地产开发) 107
行业会计(旅游、饮食) 108
行业会计(对外经济合作) 109
行业会计(运