文档介绍：第三章养老保险成本与债务的估计(1)
§ 概述:养老保险的类型、成本与债务估计的意义、精算假设、减因概率、工资函数、养老金替代率、缴费率、退休给付方式、有关成本与债务估计的基本概念、成本与债务估计的分类
§ 缴费预定(DC)型养老保险的给付水平的估计:代内平衡的精算模型、个人账户自我平衡的精算模型
§ 给付预定(DB)型养老保险的成本与债务的估计: 给付分配精算成本法、成本分配精算成本法
概述
养老保险的类型
1 以待遇(退休金)计发方式分类
缴费预定制(Defined Contribution),简称“DC型”。
“以收定支”。通常采用基金制。
待遇预定制(Defined Benefit),简称“DB型”。
“以支定收”。通常采用现收现付制(pay-as-you-go, PAYG),也可采用基金制。
2 以财务平衡机制分类
现收现付制(无个人账户)。
完全基金制(有个人账户)。
部分积累制(介于现收现付制和完全基金制之间,如目前我国城镇养老保险的“统帐结合”制)。
成本与债务估计的意义
(1)确定给付水平、缴费水平(缴费率)等。
(2)保障养老保险基金的收支平衡。
对于缴费预定型(DC型)养老保险,精算任务是根据缴费水平、利率等估计退休后的给付水平。
对于待遇预定型(DB型)养老保险,精算任务是根据未来预定的给付水平,估计每年的成本(类似于年缴保费)与债务(类似于责任准备金)。
精算假设
即精算的前提条件。包括减因概率(即退保概率,主要由死亡、伤残、调出、退休引起,“多减因表”)、工资变动规律、替代率、缴费率、利率等。
减因概率
: x 岁的职工在 t 年内仍在职(留保)的概率。
: x 岁的职工在 t 年内离职(退保)的概率。
─调出概率;
─死亡概率;
─伤残概率;
─退休概率。
工资函数
反映 x 岁职工的工资变化规律。
年岁
参保
退休
(计算时点)
─ x 岁时的工资;
─参保时的工资;
─通货膨胀率;
─劳动生产力的增长率;
─业绩工资增长率;
─工龄工资增加幅度(元/年)。
(参见宋世斌、申曙光《社会保险精算》)
实用公式:
─平均工资增长率
理论公式:
养老金的替代率
对于个体参保人:
对于所有参保人:
缴费率
退休给付方式
1 退休给付的规定(适用于DB型养老保险计划)
(1) 固定数额
─常数;
─退休当年的退休金。
(2) 与工作年数相关
─常数;
─退休年龄;
─参加工作年龄。
(3) 以平均工资给付(也与工作年数相关)
─工作期间的平均工资;
─比例系数。
(4) 以最后 n 年的平均工资给付(也与工作年数相关)
2 给付方式:
(1) 终身生存年金
─每年给付1单位元的生存年金在退休年(r岁)的精算现值。
(2) n年定期确定年金+ 延期 n 年的终身生存年金
─每年给付1单位元的n年确定年金。
─延期n年的终身生存年金。
(3) 联合生存年金
以两人中任一人的存活为条件给付生存年金。