文档介绍：第七讲2 资金清算与金融机构往来业务处理---金融机构往来业务处理
第七讲2 资金清算与金融机构往来业务处理---金融机构往来业务处理
第一节概述
第二节商业银行往来业务核算
第三节商业银行与中央银行业务往来的核算
第一节概述
一、概念
金融机构往来是指商业银行与商业银行之间、商业银行与人民银行之间、商业银行与非银行金融机构之间,由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金帐务往来。
二、金融机构往来的内容
(一)商业银行之间的往来
同城票据交换及清算1>.
(二)商业银行与中央银行的往来
。
第二节商业银行往来业务核算
一、概念
二、种类
三、同城票据清算
四、异地跨系统转汇
五、同业拆借
一、概念
商业银行往来也称同业往来,是商业银行之间相互划转资金的帐务往来。
二、种类
1、同城票据清算
2、跨系统划款相互转汇
3、商业银行之间的资金拆借
三、同城票据清算
(一)概念
是指在同一交换区域,不同行处把相互代收代付的结算凭证,按照规定时间,集中到某一固定地点相互交换,轧计差额,并清算应收应付资金的一种方法。
同城票据清算
(二)基本规定
1、对参加交换的行处,核定交换号码。
2、确定交换场次和时间。
3、票据交换分“提出行”、“提入行”两个系统处理.
4、提出交换的票据分借方票据(代付/应收票据)和贷方票据(代收/应付票据)两种。
①提出的借方票据和提入的贷方票据是指付款单位在他行开户,收款单位在本行开户的票据
②提出的贷方票据和提入的借方票据是指收款单位在他行开户,付款单位在本行开户的票据。
提出行、
提入行
(工行)
提入行、提出行
(建行)
借方票据(代付/应收票据) 支票
贷方票据(代收/应付票据) 进帐单
借方票据(代收/应付票据) 支票
贷方票据(代付/应收票据)进帐单
同城票据交换关系图
同城票据清算
(三)具体做法(计算机处理)
1、统一交换票据(凭证)格式,用打码机处理提出票据。
2、填制“交换提出报告单”连同票据凭证提出交换。
3、交换所清分、打印及提回交换凭证。
4、打制“交换差额报告单”送人民银行营业部门办理转帐。
5、提入行将票据及凭证处理入帐。
(四)帐务处理
1、提出借方票据的会计分录为:
借:准备金存款
贷:活期存款——收款人户
2、提出贷方票据的会计分录为:
借:活期存款——付款人户
贷:准备金存款
3、提入借方票据的会计分录为:
借:活期存款——付款人户
贷:准备金存款
4、提出贷方票据的会计分录为:
借:准备金存款
贷:活期存款——收款人户
5、人民银行
借:××银行准备金存款——应付差额行户
贷:××银行准备金存款——应收差额行户
贷方金额合计
借方金额合计
合计
提入交换票据应收款
提入交换票据应付款
提入票据
提出交换票据应收款
提出交换票据应付款
提出票据
贷方金额
借方金额
项目
四、异地跨系统转汇
汇出行
(杭州工行)
转汇行
(杭州建行)
汇入行
(南京建行)
横
直
?? 先横后直
异地跨系统转汇(先横后直)
1、汇出行的核算(以代收业务为例)
借:活期存款——付款单位户
贷:准备金存款
2、转汇行的核算
借:准备金存款
贷:联行往帐
3、汇入行的核算
借:联行来帐
贷:活期存款——收款单位户
异地跨系统转汇
汇出行
(新昌工行)
转汇行
(杭州工行)
汇入行
(杭州招行)
横
直
?? 先直后横
异地跨系统转汇
汇入行
(南京农信社)
转汇行
(杭州人行)
转汇行
(南京人行)
汇出行
(杭州商行)
??先横后直再横
横
横
直
五、同业拆借
(一)概念与特点
(二) 会计科目
(三)帐务处理
(一)概念与特点
1、概念
同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为,是解决因转汇或票据交换等业务而产生的资金不足的一种有效方法。
2、特点
(1)拆借时间短,定期归还;
(2)拆借资金均要通过双方在中国人民银行的存款帐户办理转帐
(3)跨地区拆借资金须报管辖行批准,跨省拆借应报总行审批。
(二)会计科目
1、“拆放同业”科目
——资产类